Einkommensteuergesetz

In der Fassung vom 8.10.2009, zuletzt geändert durch Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 17.8.2017.

Rechtsbereich: Steuern      FNA Nr. 611-1

Das Gesetz enthält neben Bestimmungen zur Einkommensteuer auch wichtige Regelungen zum Kindergeld. Übrigens gehören auch die "Spekulationssteuer" sowie die "Quellensteuer" oder "Zinsabschlagsteuer" rechtlich zur Einkommensteuer und sind deshalb hier geregelt.

Verwaltungsvorschriften, Erlasse etc. zu dieser Norm:

• Lohnsteuer-Richtlinien 2008
• Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung
• Zuordnung der Steuerberatungskosten zu den Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Kosten der Lebensführung
• Einkommensteuer-Richtlinien

Änderungen seit dem 1.1.1999 durch:
Die Links zu den Fundstellen im BGBl. führen zum Bundesanzeiger Verlag.

• Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse vom 24.3.1999, BGBl I 1999, 388
• Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 vom 24.3.1999, BGBl I 1999, 402
• Gesetz zur Familienförderung vom 22.12.1999, BGBl I 1999, 2552
• Steuerbereinigungsgesetz 1999 vom 22.12.1999, BGBl I 1999, 2601
• Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung von Stiftungen vom 14.7.2000, BGBl I 2000, 1034
• Seuchenrechtsneuordnungsgesetz vom 20.7.2000, BGBl I 2000, 1045
• Anti-D-Hilfegesetz vom 2.8.2000, BGBl I 2000, 1270
• Steuersenkungsgesetz vom 23.10.2000, BGBl I 2000, 1433
• Steuer-Euroglättungsgesetz vom 19.12.2000, BGBl I 2000, 1790
• Steuersenkungsergänzungsgesetz vom 19.12.2000, BGBl I 2000, 1812
• Gesetz zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999 vom 20.12.2000, BGBl I 2000, 1850
• Gesetz zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999 vom 20.12.2000, BGBl I 2000, 1850
• Gesetz zur Änderung des Versicherungsaufsichtsgesetzes, insbesondere zur Durchführung der EG-Richtlinie 98/78/EG vom 27. Oktober 1998 über die zusätzliche Beaufsichtigung der einer Versicherungsgruppe angehörenden Versicherungsunternehmen sowie zur Umstellung von Vorschriften auf Euro vom 21.12.2000, BGBl I 2000, 1857
• Gesetz zur Einführung einer Entfernungspauschale vom 21.12.2000, BGBl I 2000, 1918
• Gesetz zur Regelung der Bemessungsgrundlage für Zuschlagsteuern vom 21.12.2000, BGBl I 2000, 1978
• Sozialgesetzbuch - Neuntes Buch - Rehabilitation und Teilhabe behinderter Menschen vom 19.6.2001, BGBl I 2001, 1046
• Gesetz zur Reform der gesetzlichen Rentenversicherung und zur Förderung eines kapitalgedeckten Altersvorsorgevermögens vom 26.6.2001, BGBl I 2001, 1310
• Zweites Gesetz zur Familienförderung vom 16.8.2001, BGBl I 2001, 2074
• Gesetz zur Eindämmung illegaler Betätigung im Baugewerbe vom 30.8.2001, BGBl I 2001, 2267
• Gesetz zur Reform des Wohnungsbaurechts vom 13.9.2001, BGBl I 2001, 2376
• Siebente Zuständigkeitsanpassungs-Verordnung vom 29.10.2001, BGBl I 2001, 2785
• Bundeswertpapierverwaltungsgesetz vom 11.12.2001, BGBl I 2001, 3519
• Steueränderungsgesetz 2001 vom 20.12.2001, BGBl I 2001, 3794
• Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetz vom 20.12.2001, BGBl I 2001, 3858
• Versorgungsänderungsgesetz 2001 vom 20.12.2001, BGBl I 2001, 3926
• Viertes Finanzmarkt-Förderungsgesetz vom 21.6.2002, BGBl I 2002, 2010
• Altfahrzeug-Gesetz vom 21.6.2002, BGBl I 2002, 2199
• Achtes Gesetz zur Änderung des Parteiengesetzes vom 28.6.2002, BGBl I 2002, 2268
• Fünftes Geretz zur Änderung des Steuerbeamten-Ausbildungsgesetzes und zur Änderung von Steuergesetzen vom 23.7.2002, BGBl I 2002, 2715
• Gesetz zur Steuerfreistellung von Trinkgeldern vom 8.8.2002, BGBl I 2002, 3111
• Zollfahndungsneuregelungsgesetz vom 16.8.2002, BGBl I 2002, 3202
• Flutopfersolidaritätsgesetz vom 19.9.2002, BGBl I 2002, 3651
• Neufassung vom 19.10.2002, BGBl I 2002, 4210
• Zweites Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 23.12.2002, BGBl I 2002, 4621
• Gesetz zur Einbeziehung beurlaubter Beamter in die kapitalgedeckte Altersversorgung vom 15.1.2003, BGBl I 2003, 58
• Steuervergünstigungsabbaugesetz vom 16.5.2003, BGBl I 2003, 660
• Kleinunternehmerförderungsgesetz vom 31.7.2003, BGBl I 2003, 1550
• Achte Zuständigkeitsanpassungsverordnung vom 25.11.2003, BGBl I 2003, 2304
• Steueränderungsgesetz 2003 vom 15.12.2003, BGBl I 2003, 2645
• Investmentmodernisierungsgesetz vom 15.12.2003, BGBl I 2003, 2676
• Gesetz zur Umsetzung der Protokollerklärung der Bundesregierung zur Vermittlungsempfehlung zum Steuervergünstigungsabbaugesetz vom 22.12.2003, BGBl I 2003, 2840
• Drittes Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 23.12.2003, BGBl I 2003, 2848
• Gesetz zur Änderung des Gewerbesteuergesetzes und anderer Gesetze vom 23.12.2003, BGBl I 2003, 2922
• Viertes Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt vom 24.12.2003, BGBl I 2003, 2954
• Drittes Gesetz zur Änderung des Sechsten Buches Sozialgesetzbuch und anderer Gesetze vom 27.12.2003, BGBl I 2003, 3022
• Gesetz zur Einordnung des Sozialhilferechts in das Sozialgesetzbuch vom 27.12.2003, BGBl I 2003, 3022
• Haushaltsbegleitgesetz 2004 vom 29.12.2003, BGBl I 2003, 3076
• Alterseinkünftegesetz vom 5.7.2004, BGBl I 2004, 1427
• Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom 21.7.2004, BGBl I 2004, 1753
• Gesetz zur Intensivierung der Bekämpfung der Schwarzarbeit und damit zusammenhängender Steuerhinterziehung vom 23.7.2004, BGBl I 2004, 1842
• Zuwanderungsgesetz vom 30.7.2004, BGBl I 2004, 1950
• Gesetz zur Förderung von Wagniskapital vom 30.7.2004, BGBl I 2004, 2013
• EG-Amtshilfe-Anpassungsgesetz vom 2.12.2004, BGBl I 2004, 3112
• Gesetz zur Organisationsreform in der gesetzlichen Rentenversicherung vom 9.12.2004, BGBl I 2004, 3242
• Richtlinien-Umsetzungsgesetz vom 9.12.2004, BGBl I 2004, 3310
• Gesetz zur Umbenennung des Bundesgrenzschutzes in Bundespolizei vom 21.6.2005, BGBl I 2005, 1818
• Gesetz zur Neuorganisation der Bundesfinanzverwaltung und zur Schaffung eines Refinanzierungsregisters vom 22.9.2005, BGBl I 2005, 2809
• Gesetz zum Einstieg in ein steuerliches Sofortprogramm vom 22.12.2005, BGBl I 2005, 3682
• Gesetz zur Beschränkung der Verlustverrechnung im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen vom 22.12.2005, BGBl I 2005, 3683
• Gesetz zur steuerlichen Förderung von Wachstum und Beschäftigung vom 26.4.2006, BGBl I 2006, 1091
• Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen vom 28.4.2006, BGBl I 2006, 1095
• Bundesschuldenwesenmodernisierungsgesetz vom 12.7.2006, BGBl I 2006, 1466
• Steueränderungsgesetz 2007 vom 19.7.2006, BGBl I 2006, 1652
• Gesetz zur Fortentwicklung der Grundsicherung für Arbeitsuchende vom 20.7.2006, BGBl I 2006, 1706
• Föderalismusreform-Begleitgesetz vom 5.9.2006, BGBl I 2006, 2098
• Neunte Zuständigkeitsanpassungsverordnung vom 31.10.2006, BGBl I 2006, 2407
• Gesetz zur Umsetzung der neu gefassten Bankenrichtlinie und der neu gefassten Kapitaladäquanzrichtlinie vom 17.11.2006, BGBl I 2006, 2606
• Gesetz zur Einführung des Elterngeldes vom 5.12.2006, BGBl I 2006, 2748
• Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften vom 7.12.2006, BGBl I 2006, 2782
• Jahressteuergesetz 2007 vom 13.12.2006, BGBl I 2006, 2878
• Gesetz zur Anspruchsberechtigung von Ausländern wegen Kindergeld, Erziehungsgeld und Unterhaltsvorschuss vom 13.12.2006, BGBl I 2006, 2915
• GKV-Wettbewerbsstärkungsgesetz vom 26.3.2007, BGBl I 2007, 378
• Gesetz zur Anpassung der Regelaltersgrenze an die demografische Entwicklung und zur Stärkung der Finanzierungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung vom 20.4.2007, BGBl I 2007, 554
• Gesetz zur Schaffung deutscher Immobilien-Aktiengesellschaften mit börsennotierten Anteilen vom 28.5.2007, BGBl I 2007, 914
• Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 16.7.2007, BGBl I 2007, 1330
• Unternehmensteuerreformgesetz 2008 vom 14.8.2007, BGBl I 2007, 1912
• Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10.10.2007, BGBl I 2007, 2332
• Gesetz zur Förderung der zusätzlichen Altersvorsorge und zur Änderung des Dritten Buches Sozialgesetzbuch vom 10.12.2007, BGBl I 2007, 2838
• Gesetz zur Modernisierung des Rechts der landwirtschaftlichen Sozialversicherung vom 18.12.2007, BGBl I 2007, 2984
• Jahressteuergesetz 2008 vom 20.12.2007, BGBl I 2007, 3150
• Gesetz zur Änderung seeverkehrsrechtlicher, verkehrsrechtlicher und anderer Vorschriften mit Bezug zum Seerecht vom 8.4.2008, BGBl I 2008, 706
• Gesetz zur Förderung von Jugendfreiwilligendiensten vom 16.5.2008, BGBl I 2008, 842
• Beamtenstatusgesetz vom 17.6.2008, BGBl I 2008, 1010
• Eigenheimrentengesetz vom 29.7.2008, BGBl I 2008, 1509
• Gesetz zur Modernisierung der Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen vom 12.8.2008, BGBl I 2008, 1672
• Gesetz zur Neuregelung des Wohngeldrechts und zur Änderung des Sozialgesetzbuches vom 24.9.2008, BGBl I 2008, 1856
• Kinderförderungsgesetz vom 10.12.2008, BGBl I 2008, 2403
• FGG-Reformgesetz vom 17.12.2008, BGBl I 2008, 2586
• Jahressteuergesetz 2009 vom 19.12.2008, BGBl I 2008, 2794
• Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens vom 20.12.2008, BGBl I 2008, 2850
• Gesetz zur Umsetzung steuerrechtlicher Regelungen des Maßnahmenpakets "Beschäftigungssicherung durch Wachstumsstärkung" vom 21.12.2008, BGBl I 2008, 2896
• Familienleistungsgesetz vom 22.12.2008, BGBl I 2008, 2955
• Erbschaftsteuerreformgesetz vom 24.12.2008, BGBl I 2008, 3018
• Dienstrechtsneuordnungsgesetz vom 5.2.2009, BGBl I 2009, 160
• Gesetz zur Sicherung von Beschäftigung und Stabilität in Deutschland vom 2.3.2009, BGBl I 2009, 416
• Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz vom 7.3.2009, BGBl I 2009, 451
• Gesetz zur Strukturreform des Versorgungsausgleichs vom 3.4.2009, BGBl I 2009, 700
• Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale vom 20.4.2009, BGBl I 2009, 774
• Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz vom 25.5.2009, BGBl I 2009, 1102
• Gesetz zur Reform des Kontopfändungsschutzes vom 7.7.2009, BGBl I 2009, 1707
• Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung vom 16.7.2009, BGBl I 2009, 1959
• Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz vom 29.7.2009, BGBl I 2009, 2302
• Begleitgesetz zur zweiten Föderalismusreform vom 10.8.2009, BGBl I 2009, 2702
• Neufassung vom 8.10.2009, BGBl I 2009, 3366
• Wachstumsbeschleunigungsgesetz vom 22.12.2009, BGBl I 2009, 3950
• Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften vom 8.4.2010, BGBl I 2010, 386
• Jahressteuergesetz 2010 vom 8.12.2010, BGBl I 2010, 1768
• Restrukturierungsgesetz vom 9.12.2010, BGBl I 2010, 1900
• Gesetz zur bestätigenden Regelung verschiedener steuerlicher und verkehrsrechtlicher Vorschriften des Haushaltsbegleitgesetzes 2004 vom 5.4.2011, BGBl I 2011, 554
• OGAW-IV-Umsetzungsgesetz vom 22.6.2011, BGBl I 2011, 1126
• Steuervereinfachungsgesetz 2011 vom 1.11.2011, BGBl I 2011, 2131
• Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 7.12.2011, BGBl I 2011, 2592
• Gesetz zur Verbesserung der Eingliederungschancen am Arbeitsmarkt vom 20.12.2011, BGBl I 2011, 2854
• LSV-Neuordnungsgesetz vom 12.4.2012, BGBl I 2012, 579
• Gesetz zur Änderung des Gemeindefinanzreformgesetzes und von steuerlichen Vorschriften vom 8.5.2012, BGBl I 2012, 1030
• Gesetz zum Abbau der kalten Progression vom 20.2.2013, BGBl I 2013, 283
• Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20.2.2013, BGBl I 2013, 285
• Ehrenamtsstärkungsgesetz vom 21.3.2013, BGBl I 2013, 556
• Gesetz zur Fortentwicklung des Meldewesens vom 3.5.2013, BGBl I 2013, 1084
• Altersvorsorge-Verbesserungsgesetz vom 24.6.2013, BGBl I 2013, 1667
• Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 26.6.2013, BGBl I 2013, 1809
• Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes in Umsetzung der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichtes vom 7. Mai 2013 vom 15.7.2013, BGBl I 2013, 2397
• AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz vom 18.12.2013, BGBl I 2013, 4318
• Gesetz zur Anpassung steuerlicher Regelungen an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 18.7.2014, BGBl I 2014, 1042
• Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25.7.2014, BGBl I 2014, 1266
• Gesetz zur Änderung des Gesetzes zur Fortentwicklung des Meldewesens vom 20.11.2014, BGBl I 2014, 1738
• Gesetz zur Änderung des Freizügigkeitsgesetzes/EU und weiterer Vorschriften vom 2.12.2014, BGBl I 2014, 1922
• Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 22.12.2014, BGBl I 2014, 2417
• Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 22.12.2014, BGBl I 2014, 2417
• Gesetz zur Modernisierung der Finanzaufsicht über Versicherungen vom 1.4.2015, BGBl I 2015, 434
• Gesetz zur Neuregelung der Unterhaltssicherung sowie zur Änderung soldatenrechtlicher Vorschriften vom 29.6.2015, BGBl I 2015, 1061
• Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergeldes und des Kinderzuschlags vom 16.7.2015, BGBl I 2015, 1202
• Bürokratieentlastungsgesetz vom 28.7.2015, BGBl I 2015, 1400
• Zehnte Zuständigkeitsanpassungsverordnung vom 31.8.2015, BGBl I 2015, 1474
• Steueränderungsgesetz 2015 vom 2.11.2015, BGBl I 2015, 1834
• Gesetz zur Umsetzung der EU-Mobilitäts-Richtlinie vom 21.12.2015, BGBl I 2015, 2553
• Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes zur Erhöhung des Lohnsteuereinbehalts in der Seeschifffahrt vom 24.2.2016, BGBl I 2016, 310
• Zweites Gesetz über die weitere Bereinigung von Bundesrecht vom 8.7.2016, BGBl I 2016, 1594
• Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom 18.7.2016, BGBl I 2016, 1679
• Investmentsteuerreformgesetz vom 19.7.2016, BGBl I 2016, 1730
• Gesetz zur Neuregelung des Kulturgutschutzrechts vom 31.7.2016, BGBl I 2016, 1914
• Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr vom 7.11.2016, BGBl I 2016, 2498
• Gesetz zur Beendigung der Sonderzuständigkeit der Familienkassen des öffentlichen Dienstes im Bereich des Bundes vom 8.12.2016, BGBl I 2016, 2835
• Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 3000
• Gesetz zum Erlass und zur Änderung marktordnungsrechtlicher Vorschriften sowie zur Änderung des Einkommensteuergesetzes vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 3045
• Drittes Pflegestärkungsgesetz vom 23.12.2016, BGBl I 2016, 3191
• Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 23.6.2017, BGBl I 2017, 1682
• Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 23.6.2017, BGBl I 2017, 1682
• Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen vom 27.6.2017, BGBl I 2017, 2074
• Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen vom 27.6.2017, BGBl I 2017, 2074
• Zweites Bürokratieentlastungsgesetz vom 30.6.2017, BGBl I 2017, 2143
• Gesetz zur strafrechtlichen Rehabilitierung der nach dem 8. Mai 1945 wegen einvernehmlicher homosexueller Handlungen verurteilten Personen und zur Änderung des Einkommensteuergesetzes vom 17.7.2017, BGBl I 2017, 2443
• Gesetz zum Ausschluss verfassungsfeindlicher Parteien von der Parteienfinanzierung vom 18.7.2017, BGBl I 2017, 2730
• Betriebsrentenstärkungsgesetz vom 17.8.2017, BGBl I 2017, 3214

Entwürfe, die dieses Gesetz ändern sollen:

• Gesetz zur Änderung seeverkehrsrechtlicher, verkehrsrechtlicher und anderer Vorschriften mit Bezug zum Seerecht
• Dienstrechtsneuordnungsgesetz
• Gesetz zur Reform des Kontopfändungsschutzes
• Gesetz zur Modernisierung des Rechts der landwirtschaftlichen Sozialversicherung
• Gesetz zur Förderung von Jugendfreiwilligendiensten
• Gesetz zur Modernisierung der Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen
• Gesetz zur Förderung der zusätzlichen Altersvorsorge und zur Änderung des Dritten Buches Sozialgesetzbuch
• Jahressteuergesetz 2008
• Gesetz zu Neuregelung des Wohngeldrechts und zur Änderung anderer wohnungsrechtlicher Vorschriften

Urteile zu diesem Gesetz (kleine Auswahl)
Die Urteile mit Leitsätzen ansehen

• BVerfG: Halbteilungsgrundsatz - Beschluss 2 BvR 2194/99 vom 18.1.2006
• BVerfG: - Urteil 2 BvR 1387/02 vom 27.9.2005 (§ 10a)
• BVerfG: Kinderbetreuungskosten - Beschluss 2 BvL 7/00 vom 16.3.2005 (§ 33c I 1 letzter Absatz i.d.F. vom 1.1.1997)
• BVerfG: - Beschluss 2 BvR 167/02 vom 11.1.2005 (§ 32)
• BVerfG: - Beschluss 2 BvL 5/00 vom 8.6.2004 (§ 65)
• BVerfG: Spekulationssteuer - Urteil 2 BvL 17/02 vom 9.3.2004 (§ 23 I 1 Nr. 1 Buchst. b a.F.)
• BVerfG: Doppelte Haushaltsführung - Beschluss 2 BvR 400/98u.a. vom 17.12.2002 (§ 9)

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Weitere thematisch passende Links:

• Einkommensteuer-Richtlinien 2004 Die wichtigste Verwaltungsvorschrift zum EStG - hier zwar noch als Entwurf, der aber so tatsächlich erlassen worden ist.
• Einführungsschreiben Lohnsteuer zu Steueränderungsgesetz 2003 und Haushaltsbegleitgesetz 2004 Amtliches Schreiben des BMF mit Überblick über die Änderungen
• Besonderheiten bei geringfügiger Beschäftigung Jan von Bröckel erläutert die Regelungen zu Sozialversicherung und Lohnsteuer
• Die Besteuerung der Renten Jan von Bröckel erklärt die Regelungen durch das Alterseinkünftegesetz
• Internationales Steuerrecht im Internet Neben anderen Informationen findet man hier auch eine Datenbank aller Doppelbesteuerungsabkommen, die die BRD abgeschlossen hat.
• Kindergeld-Merkblatt Vom Bundesamt für Finanzen

Bundesrecht nach Rechtsgebieten - Bundesrecht alphabetisch

A.i.S.d.TMG (oder so) und © (soweit zutreffend): Mark Obrembalski.